閩交院財〔2019〕2號
第一章 總 則
第一條 為適應(yīng)學(xué)院教學(xué)管理的需要，進一步加強資金管理,理順財務(wù)管理關(guān)系，規(guī)范財務(wù)報銷與付款行為，強化財務(wù)管理功能，提高工作效率和單位的整體經(jīng)濟效益，促進學(xué)院長期穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我院實際情況，制定本實施細(xì)則。
第二條 財務(wù)報銷與付款原則
（一）合法合規(guī)原則。經(jīng)費支出應(yīng)與學(xué)院各項經(jīng)濟活動具有相關(guān)性；應(yīng)取得真實、合法、有效的原始憑據(jù)；費用支出做到真實、合理、合法、合規(guī)。
（二）費用效益原則。學(xué)院各項經(jīng)費投入應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則，嚴(yán)禁不計成本、鋪張浪費，重大成本費用支出，符合“三重一大”規(guī)定的應(yīng)當(dāng)履行集體決策。
（三）預(yù)算控制原則。學(xué)院的各項經(jīng)費開支嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，不允許超預(yù)算開支。經(jīng)費報銷嚴(yán)格實行預(yù)算管理、進行總額控制。專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，原則上不得調(diào)劑使用。
第三條 學(xué)院的各項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，在不違反國家的法規(guī)政策條件下，由學(xué)院結(jié)合本院實際情況制定開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第二章 授權(quán)審批權(quán)責(zé)
第四條 經(jīng)費支出審批原則
（一）學(xué)院財務(wù)報銷簽字實行“一支筆”原則。學(xué)院經(jīng)費由院、系(處)兩級管理，各系、部、館、中心、處、室（以下簡稱各部門）經(jīng)費開支實行由院長授權(quán)，財務(wù)開支“一支筆”審批制度。
（二）學(xué)院各級領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)費支出，要以學(xué)院當(dāng)年給各部門下達的預(yù)算項目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項目的經(jīng)費。
（三）學(xué)院各級領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)費支出時，要嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和學(xué)院的規(guī)章制度，堅持?？顚Ｓ煤拖嚓P(guān)的經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員、各需求部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對所審批經(jīng)費的內(nèi)容和所涉及經(jīng)濟事項的各環(huán)節(jié)（如：詢比價、招投標(biāo)、合同等）的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性和效益性負(fù)責(zé)。
（四）財務(wù)審核崗應(yīng)對報銷支付憑據(jù)的合法性、合規(guī)性及費用支出的標(biāo)準(zhǔn)，支出經(jīng)費來源進行審核。對不合法、不合規(guī)的經(jīng)費開支，不予受理。
（五）本實施細(xì)則規(guī)定的授權(quán)審批權(quán)限是指資金報銷支付環(huán)節(jié)的審批，項目運行的事前審批程序按學(xué)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五條 經(jīng)費支出審批權(quán)限
（一）人員經(jīng)費：職工工資、津貼補貼、五險二金、離退休費、其他各項工資等。由人事處、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
（二）職工福利費：由經(jīng)辦部門申請，財務(wù)處負(fù)責(zé)人審簽，單筆費用1 萬元及以下由職能部門負(fù)責(zé)人或項目相關(guān)人員審簽，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批；單筆費用1 萬元以上5萬元及以下由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆費用5 萬元以上30萬元及以下由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆費用30萬元以上的由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批后，院長審批。
（三）出國（境）費：由人事處、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
（四）公務(wù)接待費：單筆費用在3000元及以下，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費用3000元以上5000元及以下，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費用5000元以上，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批后，院長審批。
（五）公務(wù)車運行費：單筆費用在3000元及以下，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費用3000元以上20000元及以下，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費用20000元以上，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批后，院長審批。
（六）基建項目費用：包括新建工程項目、與工程項目相關(guān)的工程項目采購以及改建、擴建、裝飾裝修、綠化養(yǎng)護等。單筆費用30萬元及以下，由經(jīng)辦部門、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費用30萬元以上，由經(jīng)辦部門、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
（七）除以上之外的其他各項費用：包括部門創(chuàng)收的各種績效獎勵、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、困難補助等；資產(chǎn)購置費；日常運行經(jīng)費；工程類、服務(wù)類、貨物類采購費用等以及按規(guī)定對外支付的預(yù)（墊）付款項。審批權(quán)限如下：
1、各職能部門單筆費用1 萬元及以下由項目相關(guān)人員審簽，部門負(fù)責(zé)人審批；單筆費用1 萬元以上5萬元及以下由項目相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆5 萬元以上30萬元及以下由項目相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆費用30萬元以上的經(jīng)費支付經(jīng)項目相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)人審簽，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批后，院長審批。
2、各系（部）單筆費用3 萬元及以下由預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人或項目相關(guān)人員審簽，部門負(fù)責(zé)人審批；單筆費用3萬元以上5萬元及以下由預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人或項目相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆5 萬元以上30萬元及以下由預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人或項目相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)人審簽，業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆費用30萬元以上的經(jīng)費支付經(jīng)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人或項目相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)人審簽，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批后，院長審批。
（八）備用金（現(xiàn)金）借款：5000元及以下經(jīng)財務(wù)處審簽后，由部門負(fù)責(zé)人審批；5000元以上1萬元及以下經(jīng)財務(wù)處審簽、部門負(fù)責(zé)人審簽，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬元以上3萬元及以下經(jīng)財務(wù)處、部門負(fù)責(zé)人審簽，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；3萬元以上經(jīng)財務(wù)處、部門負(fù)責(zé)人審簽，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批后，院長審批。
經(jīng)費支出費用具體內(nèi)容，見第七條財務(wù)報銷內(nèi)容。
第三章 費用報銷與付款規(guī)定
第六條 報銷要求
（一）各部門發(fā)生費用報銷應(yīng)在取得相關(guān)憑據(jù)后，由報銷人（付款申請經(jīng)辦）據(jù)實憑合法有效的費用憑證，根據(jù)學(xué)院相關(guān)內(nèi)控制度及時向財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
（二）報銷人（付款申請經(jīng)辦）在填寫報銷單時，應(yīng)嚴(yán)格按報銷單的格式詳細(xì)清晰完整地填寫各項內(nèi)容（如合計數(shù)、單據(jù)張數(shù)、大小寫金額等，大寫金額欄應(yīng)完整填寫，空白欄應(yīng)以零替代）。報銷單的填寫應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆填寫，不得涂改。對于未按規(guī)定填寫的，上一級審批人員可以不予批準(zhǔn)報銷，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
（三）財務(wù)人員在受理報銷業(yè)務(wù)事項時，編制會計憑證應(yīng)在報銷付款的單據(jù)上應(yīng)加蓋“附件”戳記，付款時出納在會計憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”的戳記，現(xiàn)金支付的要受款人簽字確認(rèn)，防范重復(fù)報銷、記賬錯誤或舞弊的風(fēng)險。
（四）費用報銷是預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，各部門應(yīng)認(rèn)真做好費用報銷有關(guān)事宜，各部門原則上應(yīng)指派1－2名相對固定的熟悉學(xué)院內(nèi)控制度及財務(wù)報銷手續(xù)程序的人員，作為報銷經(jīng)辦人員，配合財務(wù)審核人員高效、規(guī)范、及時、準(zhǔn)確完成報銷事項。
第七條 報銷內(nèi)容
（一）人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、五險一金、職業(yè)年金、其他工資福利等；離退休費、生活醫(yī)療補助、遺屬補助等；由學(xué)院統(tǒng)一支付的獎金、加班費、臨時工工資、返聘費；各種績效獎勵（含業(yè)績、創(chuàng)收、其他）；集中發(fā)放的學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、學(xué)生困難補助、勤工助學(xué)金等。
（二）職工福利費：包括職工醫(yī)療費用、療養(yǎng)費用、職工食堂餐費補貼、符合國家規(guī)定的供曖費補貼、防暑降溫費、職工困難補助、慰問費、喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費等，以及職工食堂、醫(yī)務(wù)室、集體宿舍等集體福利部門的費用等。
（三）日常運行經(jīng)費：包括辦公費、水電費、郵電費、交通費、印刷費、差旅費（因公出差的費用，含外出開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)發(fā)生的費用）、會議費（學(xué)院組織召開會議發(fā)生的費用）、培訓(xùn)費（學(xué)院組織培訓(xùn)發(fā)生的費用）、出國（境）費、公務(wù)接待費、公務(wù)車運行費（油料費、維修保養(yǎng)費、洗車費、保險費、年檢費等）、勞務(wù)費（外聘課酬勞務(wù)費；校外專家講座勞務(wù)費；項目評審、咨詢、論證、驗收勞務(wù)費；監(jiān)考、考試考務(wù)勞務(wù)費等）等。
（四）資產(chǎn)購置費：包括車輛、辦公設(shè)備（電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）、專用設(shè)備（有專門性能和用途的各種設(shè)備、儀器儀表、電器設(shè)備等）、家具及用具（辦公家具及電視機、收錄機、其他電器用具等）、制冷設(shè)備、文體設(shè)備、圖書及文物陳列品、各類軟件等購置費用。
（五）工程類采購費：主要是基建和修繕費用，包括學(xué)院新建工程項目款支付；與工程項目相關(guān)的貨物采購（甲供）和勘察、設(shè)計、圖審、監(jiān)理、測量、遠(yuǎn)程監(jiān)控、招標(biāo)代理等工程項目款項支付；學(xué)院水、電、暖、氣（汽）管網(wǎng)改造、擴建及維修工程，道路場地改造、修建工程，房屋建筑的修繕、改造、裝飾裝修、綠化養(yǎng)護及不屬于基建范疇的各種翻修、改建以及小型設(shè)施的建筑物建設(shè)等工程項目采購費用。
（六）服務(wù)類采購費：物業(yè)管理費、租賃費、中介服務(wù)費（咨詢、審計、評估、宣傳、廣告等）；零星修繕費；委托業(yè)務(wù)費（即為教學(xué)服務(wù)需要購買的各項服務(wù)支付的費用）。
（七）貨物類采購費：包括實驗專用材料、耗材、低值易耗品、辦公用品、包裝物、宣傳品、印刷材料、勞保用品等貨物類采購費用。
（八）其他費用：除以上之外的其他各項費用。
（九）教職員工的借款：因工作需要，教職工向?qū)W院借一定數(shù)額的備用金；按規(guī)定對外支付的預(yù)付款。
第八條 審批流程
日常報銷業(yè)務(wù)一般流程：事前審批→報銷開始→用款人或經(jīng)辦人正確填寫報銷單→在票據(jù)粘貼單上正確粘貼原始憑據(jù)→在報銷總單據(jù)上完成相關(guān)簽批手續(xù)→財務(wù)審核、復(fù)核→領(lǐng)導(dǎo)審批→在國庫支付系統(tǒng)輸入收款人的信息資料→出納辦理轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金支付→報銷完畢
第九條 報銷依據(jù)
學(xué)院各部門辦理各類財務(wù)報銷，要嚴(yán)格按照學(xué)院和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在程序規(guī)范、手續(xù)完備、附件齊全的情況下，財務(wù)處予以報銷。（詳見附件1）
第十條 審核規(guī)定
（一） 審核報銷單填寫是否正確，如：經(jīng)辦部門、報銷單填寫日期、報銷單摘要、金額的大小寫、報銷人簽名等等，若不正確，有權(quán)要求退回重新填寫；
（二） 審核該筆報銷項目是否已納入年度預(yù)算，查詢該項目本月、本年累計發(fā)生的費用支出是否已超預(yù)算額度（含此筆費用）；
（三） 審核其審批權(quán)限是否合理，是否按授權(quán)權(quán)限的規(guī)定取得各級審批人的簽字確認(rèn)；
（四） 審核所附原始憑證是否合法、合理，如：發(fā)票摘要與報銷單摘要是否相應(yīng)、發(fā)票是否過期、支付憑據(jù)與發(fā)票金額是否一致、清單內(nèi)容與發(fā)票是否匹配、日期與費用發(fā)生日期是否相符、原始憑證抬頭是否正確、所附的佐證材料是否齊全等；
（五） 審核報銷、付款單填報金額與后附原始憑證金額是否一致；
（六） 審核工作人員出差報銷“五定單”、文件通知等與實際執(zhí)行是否相符，有無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)，是否符合學(xué)院差旅費報銷規(guī)定。
第十一條 票據(jù)規(guī)范
（一）報銷單后面附的原始票據(jù)必須是符合國家財稅制度規(guī)定的真實、合法、有效、規(guī)范的票據(jù)，原則上不可以使用收款收據(jù)作為報銷憑據(jù)；
（二）從外單位取得原始票據(jù)，必須蓋有填制單位的印章，自制原始憑證必須有自制部門的印章及經(jīng)費開支有關(guān)人員的簽字；
（三）取得的購買實物的票據(jù)必須注明品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等，凡是票據(jù)中無法詳細(xì)注明的，均需提供加蓋票據(jù)章的物品清單。
（四）對于取得的發(fā)票應(yīng)蓋有受款人的印章，并記明下列各項：該公司名稱、納稅人識別號、地址與電話、開戶行及賬戶；貨品或應(yīng)稅勞務(wù)（服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量；單價、金額、稅率及稅額；開票日期；公司的抬頭（名稱、納稅人識別號、地址與電話、開戶行及賬戶）；開票人或收款人姓名；備注欄的說明，應(yīng)寫明需要說明的事項。
（五）原始憑證附件要粘貼規(guī)范、工整，不同業(yè)務(wù)的票據(jù)要分類別整理粘貼。
第四章 報銷管理
第十二條 按照《現(xiàn)金管理暫行辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，原則上支付金額在1000元以上就需轉(zhuǎn)帳處理（不含公務(wù)卡結(jié)算），特殊情況下，超出限額又無法轉(zhuǎn)帳的，按本實施細(xì)則第五條（八）備用金借款的有關(guān)規(guī)定辦理。
第十三條 日常差旅費、招待費、會議費、培訓(xùn)費、辦公費、零星物品采購等支出，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。確需借備用金（現(xiàn)金）的，應(yīng)嚴(yán)格按借款用途使用，不得挪作他用，公務(wù)結(jié)束時應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，如果超過20個工作日不辦理報銷，財務(wù)處在下個月工資中扣回借款。備用金（現(xiàn)金）借款及差旅費借款在公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的按挪用公款論處。
第十四條 報銷人應(yīng)在工作完成后及時辦理報銷手續(xù)，當(dāng)年的發(fā)票，原則上應(yīng)在當(dāng)年的12月20日前辦理報銷，當(dāng)年12月20日之后發(fā)生的業(yè)務(wù)支出，開具的發(fā)票應(yīng)在次年的3 月底前報銷完畢，逾期不予報銷。
第十五條 財務(wù)報銷辦理完畢，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時由財務(wù)處裝訂、立卷、歸檔。
第五章 附則
第十六條 本實施細(xì)則由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。
