閩交院辦〔2018〕45號
第一章 總則
第一條 為了加強和規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，保障學(xué)院改革和發(fā)展的順利進行,根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第11號令）、《福建省教育廳關(guān)于印發(fā)進一步加強全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見的通知》(閩教人〔2018〕3號)等法律、法規(guī)及有關(guān)精神，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。
第二條 內(nèi)部審計是學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是對學(xué)院及其所屬部門的財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學(xué)院完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。
第三條 學(xué)院保證內(nèi)部審計履行職責(zé)所必需的機構(gòu)、人員、經(jīng)費和其他工作條件。
第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)
第四條 學(xué)院內(nèi)部審計工作在學(xué)院黨委、行政領(lǐng)導(dǎo)下進行，對學(xué)院黨委及行政主要負責(zé)人負責(zé)，同時接受上級審計部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 分管院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作分工加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)：
（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（二）建立內(nèi)部審計聯(lián)席會議制度，定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的工作匯報，審批審計工作計劃、審計報告，協(xié)調(diào)、督促審計意見和審計建議的執(zhí)行；
（三）支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法依規(guī)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，保障必要的業(yè)務(wù)經(jīng)費和工作條件。
第六條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處為學(xué)院內(nèi)部審計的職能機構(gòu)，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本辦法對學(xué)院各部門、各系部實施內(nèi)部審計和監(jiān)督。
第七條 學(xué)院內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費，列入學(xué)院預(yù)算，并予以保證。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員管理
第八條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)配備專職審計人員。根據(jù)實際工作需要，可以聘請符合條件的特約審計人員和兼職審計人員參與審計工作。
第九條 學(xué)院還可以根據(jù)審計項目實施需要，通過購買社會審計服務(wù)將部分審計工作委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)，補充內(nèi)部審計資源不足，確保各類各項審計工作有序開展。內(nèi)部審計人員要加強對受托社會審計機構(gòu)的全過程跟蹤監(jiān)督指導(dǎo)，形成內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的內(nèi)部審計監(jiān)督新模式。
第十條 學(xué)院內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作。
第十一條 審計人員依法行使獨立審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第十二條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處應(yīng)按照規(guī)定組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和繼續(xù)教育，學(xué)院應(yīng)當(dāng)保證審計人員參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修的時間。
第四章 內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限
第十三條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處根據(jù)學(xué)院及上級主管部門要求，履行審計職責(zé)，對學(xué)院各部門、各系部下列事項進行審計：
（一）貫徹落實國家、省和學(xué)院重大政策措施情況；
（二）學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；
（三）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動情況；
（四）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行及決算情況；
（五）各類專項資金的管理和使用情況；
（六）各類科研經(jīng)費的管理和使用情況；
（七）國有資產(chǎn)的購置、管理、使用和處置情況；
（八）基本建設(shè)和大型修繕工程項目的運行管理、財務(wù)決算情況；
（九）對外投資及合作項目運行情況；
（十）內(nèi)部控制體系的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況；
（十一）經(jīng)濟管理和效益情況；
（十二）各系部主任以及其他重要部門領(lǐng)導(dǎo)干部離任前的履職情況;
（十三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況；
（十四）學(xué)院及上級主管部門交辦的其他審計事項。
重點對收支規(guī)模大、經(jīng)濟活動頻繁的部門和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況和重點項目預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。
嚴(yán)格按照中央八項規(guī)定精神，加強“三公經(jīng)費”、行政會議和培訓(xùn)支出等公務(wù)支出和公款消費的審計監(jiān)督，推動厲行節(jié)約、反對浪費長效機制建設(shè)。
第十四條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處在職責(zé)范圍內(nèi)為學(xué)院及各系部、各部門提供審計咨詢服務(wù)，對內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險漏洞，提出加強內(nèi)部管理的意見和建議。
第十五條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：
（一）要求被審計部門按時報送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；
（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查和詢問并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；
（三）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物，檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（四）參與制定有關(guān)規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（五）參加學(xué)院的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
（六）對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重損失浪費行為及時向?qū)W院主要領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；
（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；
（八）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計對象提出審計建議和整改要求，并檢查有關(guān)審計整改意見的落實情況；
（九）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進行責(zé)任認定建議，對違紀(jì)違法案件線索，移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機關(guān)。
第十六條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；紀(jì)檢監(jiān)察審計處的審計結(jié)果經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。
第五章 內(nèi)部審計工作程序
第十七條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處根據(jù)學(xué)院的年度工作重點及安排，以及上級審計部門的工作部署，擬定年度審計工作計劃，經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計聯(lián)席會議研究討論，并報經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
第十八條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處實施具體審計項目的工作程序：
（一）組成審計組，審計組成員不得少于2人，編制審計方案；
（二）在實施審計3日前，向被審計部門下達《審計通知書》，并抄送審計工作涉及到的相關(guān)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)；
（三）接到《審計通知書》的部門，應(yīng)當(dāng)按照通知書的要求提供書面材料或其他協(xié)助；
（四）向被審計部門送達《審計征求意見稿》，被審計部門應(yīng)當(dāng)自接到《審計征求意見稿》之日起10日內(nèi)，將書面反饋意見送交紀(jì)檢監(jiān)察審計處，逾期即視為無異議?！秾徲嬚髑笠庖姼濉分猩婕皶嫼怂?、財務(wù)報賬資料、財務(wù)會計制度執(zhí)行等財務(wù)管理業(yè)務(wù)規(guī)范性問題，應(yīng)得到學(xué)院財務(wù)部門的核實和確認；
（五）出具《審計報告》并送達被審計部門，同時抄報有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)及抄送有關(guān)部門；
（六）根據(jù)《審計報告》應(yīng)當(dāng)進行整改的，紀(jì)檢監(jiān)察審計處向被審計部門和整改事項涉及到的院內(nèi)相關(guān)部門送達《管理建議書》，并督促被審計部門和相關(guān)部門限期整改；
（七）被審計部門自接收到《管理建議書》之日起60日內(nèi)，將審計整改落實方案和整改結(jié)果以書面形式報送紀(jì)檢監(jiān)察審計處；
（八）根據(jù)學(xué)院有關(guān)規(guī)定，在院內(nèi)以適當(dāng)?shù)姆绞焦鎸徲嫿Y(jié)果；
（九）紀(jì)檢監(jiān)察審計處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。
第六章審計結(jié)果運用
第十九條 建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制。被審計部門主要負責(zé)人是審計整改第一責(zé)任人，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，列出整改清單和期限，逐項研究整改，以完善本部門制度建設(shè)，促進規(guī)范管理，并在整改限期內(nèi)向紀(jì)檢監(jiān)察審計處書面報送整改結(jié)果。
第二十條 紀(jì)檢監(jiān)察審計處建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺帳，對于整改到位的問題，予以銷號。
第二十一條 建立完善由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等職能部門參與的聯(lián)合督查整改與問責(zé)機制。
第二十二條 學(xué)院有關(guān)部門要把審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核評價、選拔任用、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第七章責(zé)任追究
第二十三條 違反本辦法，有下列行為之一的部門和個人，紀(jì)檢監(jiān)察審計處應(yīng)將有關(guān)情況提交內(nèi)部審計聯(lián)席會議研究討論，聯(lián)席會議根據(jù)情節(jié)輕重，提出批評教育、責(zé)令整改、通報批評、給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學(xué)院討論決定后實施：
（一）拒絕或故意拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）沒有正當(dāng)理由不按期進行審計整改，或經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察審計處督促仍不及時反饋整改情況的；或整改不力、屢審屢犯的；
（七）工作失職，造成嚴(yán)重后果的；
（八）報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第二十四條 違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，學(xué)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、責(zé)令整改、通報批評、紀(jì)律處分或經(jīng)濟處理：
（一）利用職權(quán)，謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國家和學(xué)院造成重大損失的；
（四）泄露國家秘密和被審計部門秘密的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第八章 附則
第二十五條 本辦法如有與國家審計法律、法規(guī)相抵觸的，應(yīng)按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。
第二十六條 本辦法由紀(jì)檢監(jiān)察審計處負責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法從發(fā)布之日起施行。