福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)管理辦法

第一章   總則

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，更好地為學(xué)院改革和發(fā)展服務(wù),根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）《福建省教育廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(閩教人〔2018〕3號(hào))和福建省教育廳關(guān)于印發(fā)《福建省教育廳內(nèi)部審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》《福建省教育廳內(nèi)部審計(jì)工作流程》的通知(閩教人〔2018〕18號(hào))等上級(jí)法規(guī)及有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是對(duì)學(xué)院及其所屬部門(mén)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，以促進(jìn)學(xué)院完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第三條學(xué)院保證內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)和其他工作條件。

第二章  組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條 學(xué)院履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在學(xué)院黨委、行政主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)院黨委及行政主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條分管院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作分工加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)的工作匯報(bào)，審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，協(xié)調(diào)、督促審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的執(zhí)行；

（三）支持履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，保障必要的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和工作條件。

第六條履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本辦法對(duì)學(xué)院及其所屬各部門(mén)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第七條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)院預(yù)算，并予以保證。

  第三章  履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員管理

第八條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)配備合理隊(duì)伍和專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條 在不違反國(guó)家保密規(guī)定的情況下，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)資源不足，確保各類審計(jì)工作有序開(kāi)展。履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督新模式。

第十條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。

第十一條審計(jì)人員依法行使獨(dú)立審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十二條履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和繼續(xù)教育，學(xué)院應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)人員參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間。

第四章  內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第十三條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)院及上級(jí)主管部門(mén)要求履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，有權(quán)對(duì)學(xué)院及所屬部門(mén)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況；

（二）學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支及預(yù)算管理情況；

（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

（六）資金、資產(chǎn)管理和效益情況；

（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況；

（八）學(xué)院內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（九）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；

（十）對(duì)外投資及合作項(xiàng)目運(yùn)行情況；

（十一）協(xié)助單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；

（十二）上級(jí)有關(guān)規(guī)定及學(xué)院要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十四條履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含有關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問(wèn)，取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（五）參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W院主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)同意可以作出制止決定；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（八）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)建議或整改要求，并協(xié)助單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；

（九）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審部門(mén)和人員，提出追究責(zé)任的建議。

第十五條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)院內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。

第十六條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門(mén)。

第五章  內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十七條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)院的年度工作重點(diǎn)及安排，以及上級(jí)審計(jì)部門(mén)的有關(guān)要求及精神，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究，按有關(guān)程序規(guī)定報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定后組織實(shí)施。

第十八條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目的主要工作程序：

一、 審計(jì)立項(xiàng)

根據(jù)學(xué)院批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或計(jì)劃外的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)提出具體審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二、 審計(jì)準(zhǔn)備

1.審前調(diào)查。在編制審計(jì)工作方案前了解審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，可以采取召開(kāi)座談、查閱檔案、收集相關(guān)資料等多種方式進(jìn)行。

2.編制工作方案。在明確審計(jì)工作任務(wù)和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，遵循重要性和謹(jǐn)慎性原則，對(duì)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)組人員組成（審計(jì)組人員不得少于2人） 、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)相關(guān)要求等提出建議，報(bào)分管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.簽訂委托協(xié)議。與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)商定委托審計(jì)項(xiàng)目協(xié)議并組織協(xié)議簽訂工作。

4.發(fā)審計(jì)通知。在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)部門(mén)發(fā)審計(jì)通知。接到審計(jì)通知的部門(mén)，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)要求提供相關(guān)材料和其他配合事項(xiàng)。

三、審計(jì)實(shí)施

（一）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際，通過(guò)查閱會(huì)議記錄、紀(jì)要，調(diào)查、了解單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立和實(shí)施情況，查閱單位會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、查閱有關(guān)記錄、個(gè)別談話等方式，獲取有關(guān)審計(jì)證明材料，編制審計(jì)工作底稿；

（二）審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)向履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況，充分溝通并交換意見(jiàn)后，形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿；

（三）征求意見(jiàn)反饋。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期即視為無(wú)異議；

（四）出具正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)反饋意見(jiàn)，綜合分析意見(jiàn)并進(jìn)一步核實(shí)情況后，對(duì)審計(jì)報(bào)告作修改或完善。修改后審計(jì)報(bào)告經(jīng)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)審核，并報(bào)分管等學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批后出具正式審計(jì)報(bào)告。

四、審計(jì)意見(jiàn)整改與檔案歸檔

（一）根據(jù)正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整改的，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)部門(mén)和整改事項(xiàng)涉及到的院內(nèi)相關(guān)部門(mén)送達(dá)《審計(jì)整改通知書(shū)》或《管理建議書(shū)》，并督促被審計(jì)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)限期整改；

（二）被審計(jì)部門(mén)自收到《審計(jì)整改通知書(shū)》或《管理建議書(shū)》之日起在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（原則上不得超過(guò)3個(gè)月）提交審計(jì)整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)整改工作第一責(zé)任人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。對(duì)未完成的整改事項(xiàng)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)說(shuō)明原因，提出后續(xù)的整改方案、明確整改期限，并在整改期限內(nèi)完成整改，同時(shí)提交后續(xù)整改結(jié)果。

（三）根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定及學(xué)院實(shí)際，必要時(shí)可以推行在院內(nèi)以適當(dāng)?shù)姆绞焦鎸徲?jì)結(jié)果；

（四）審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔并妥善保管。

第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十九條建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制。被審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的意見(jiàn)或建議，列出整改清單和期限，逐項(xiàng)研究整改，完善本部門(mén)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范管理，按整改期限要求書(shū)面向履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改結(jié)果。

第二十條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)建立審計(jì)問(wèn)題整改結(jié)果臺(tái)賬，對(duì)于整改到位的問(wèn)題，予以銷號(hào)。

第二十一條學(xué)院組織、人事部門(mén)要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核評(píng)價(jià)、選拔任用、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

 第七章責(zé)任追究

第二十二條 違反本辦法，有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)將有關(guān)情況提交內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究討論，聯(lián)席會(huì)議根據(jù)情節(jié)輕重，提出批評(píng)教育、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)院討論決定后實(shí)施：

（一）拒絕或故意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）沒(méi)有正當(dāng)理由不按期進(jìn)行審計(jì)整改，或經(jīng)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)督促仍不及時(shí)反饋整改情況的；或整改不力、屢審屢犯的；

（七）工作失職，造成嚴(yán)重后果的；

（八）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。

以上行為涉嫌違紀(jì)違法的，移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處置。

第二十三條 違反本辦法，有下列行為之一履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，學(xué)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)院造成重大損失的；

（四）泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)部門(mén)秘密的。

以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第八章  附則

第二十四條 本辦法如有與國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)相抵觸的，應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)執(zhí)行。

第二十五條 本辦法由履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）》（閩交院辦〔2018〕45號(hào)文）同時(shí)廢止。